ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

Επιχείρηση Με Έδρα Στο Σπίτι

Επιχείρηση Με Έδρα Στο Σπίτι

Table of Contents

Επιχείρηση με Έδρα το Σπίτι: Ρυθμίσεις και Υποχρεώσεις

Η ίδρυση ατομικής επιχείρησης με έδρα το σπίτι σας έχει συγκεκριμένες ρυθμίσεις και υποχρεώσεις, που πρέπει να γνωρίζετε για να λειτουργήσετε νόμιμα και αποτελεσματικά. Ακολουθούν οι βασικές πληροφορίες που αφορούν τη φορολογία και την επιχειρηματίας με έδρα την οικία:

1. Νομική Μορφή

  • Η μόνη επιτρεπόμενη νομική μορφή επιχείρησης με έδρα το σπίτι είναι η ατομική επιχειρηματίας. Άλλες νομικές μορφές (π.χ. ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ) δεν επιτρέπεται να έχουν ως έδρα την οικία. Αν η έδρα είναι διαμέρισμα ή κατοικία, πρέπει να είναι αποκλειστικά για επαγγελματική χρήση με συμβόλαιο μίσθωσης.

2. Δραστηριότητες

  • Απαγορευμένες Δραστηριότητες:
    • Δραστηριότητες εμπορίου: Η εφορία δεν επιτρέπει Κωδικούς Αριθμούς Δραστηριότητας (ΚΑΔ) που περιλαμβάνουν αγοραπωλησίες προϊόντων και εμπορευμάτων. Η επιχειρηματίας περιορίζεται στην παροχή υπηρεσιών.
    • Δραστηριότητες παρασκευής φαγητού: Οι οικίες δεν μπορούν να υποβληθούν σε υγειονομικό έλεγχο.

3. Φορολογικές Υποχρεώσεις

  • Η επιχειρηματίας με έδρα το σπίτι υπόκειται στους ίδιους φορολογικούς κανόνες όπως όλες οι ατομικές επιχειρήσεις στην Ελλάδα. Τα έσοδα φορολογούνται με τους εξής συντελεστές:
    • Έως 12.000 ευρώ: 15%
    • Από 12.001 έως 35.000 ευρώ: 35%
    • Πάνω από 35.000 ευρώ: 45%

4. Παραγωγή Επαγγελματικού Λογαριασμού

  • Όλες οι ατομικές επιχειρήσεις υποχρεούνται να διατηρούν επαγγελματικό λογαριασμό για τις οικονομικές τους συναλλαγές.

5. POS και Ηλεκτρονικές Συναλλαγές

  • Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επιχειρήσεις πρέπει να έχουν εγκατεστημένο τερματικό POS (ηλεκτρονικών συναλλαγών). Στο μέλλον, η αγοράστρια ή η ενοικίαση POS θα γίνει υποχρεωτική για όλους τους ΚΑΔ.

6. {Διαχείριση} και Επιθεωρήσεις

  • Ως ελεύθερος {επαγγελματίας}, είστε υπόχρεος να δέχεστε ελέγχους από τις φορολογικές αρχές, με {αποτέλεσμα} οι τραπεζικές σας συναλλαγές να είναι πιο ευάλωτες σε έλεγχο.

Καταλήγοντας

Η λειτουργία μιας ατομικής επιχείρησης με έδρα το σπίτι σας παρέχει ευελιξία αλλά έρχεται με τις ίδιες υποχρεώσεις και ευθύνες που έχουν και άλλες επιχειρήσεις. Είναι σημαντικό να τηρείτε τις ρυθμίσεις και τις υποχρεώσεις σας ώστε να λειτουργείτε νόμιμα και αποτελεσματικά.

Φορολογία Ελεύθερου Επαγγελματία με Έδρα το Σπίτι του

Η φορολογία για τους ελεύθερους επαγγελματίες που έχουν έδρα το σπίτι τους είναι παρόμοια με αυτήν των άλλων ατομικών επιχειρήσεων. Ακολουθούν οι βασικές λεπτομέρειες:

1. Φορολογικοί Συντελεστές

  • Η φορολογία των καθαρών κερδών ξεκινά από 9% για τα πρώτα 10.000€ καθαρά κέρδη.
  • Για τα κέρδη πάνω από αυτό το ποσό, ισχύουν οι κανονικοί φορολογικοί συντελεστές, οι οποίοι κλιμακώνονται ανάλογα με τα κέρδη.

2. Προκαταβολή Φόρου

  • Η προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρήση ορίζεται στο 55% του φόρου που υπολογίζεται στη φορολογική δήλωση.
  • Όταν αποκτάτε εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα για πρώτη φορά, το ποσό της προκαταβολής φόρου περιορίζεται στο μισό.

3. Αφορολόγητο

  • Δεν υπάρχει αφορολόγητο όριο για τις ατομικές επιχειρήσεις. Η φορολογία αρχίζει από το πρώτο ευρώ εισοδήματος.

4. Τεκμήρια

  • Σε {περίπτωση} που η επιχειρηματίας δηλώνει ζημίες ή μηδενικά κέρδη, ο {επαγγελματίας} φορολογείται με βάση τα τεκμήρια. Αυτά περιλαμβάνουν:
    • Τεκμήριο διαβίωσης για άγαμο: 3.000€
    • Άλλα τεκμήρια για αυτοκίνητο, κατοικία, δάνεια, κ.λπ.

5. Τέλος Επιτηδεύματος

  • Το τέλος επιτηδεύματος ορίζεται σε 325€ ετησίως και βεβαιώνεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων.
  • Υπάρχει απαλλαγή από το τέλος για τα πρώτα 5 χρόνια λειτουργίας της επιχείρησης, αλλά αυτό το καθεστώς έχει καταργηθεί.

Καταλήγοντας

Η φορολογία ενός ελεύθερου επαγγελματία με έδρα το σπίτι του παραμένει αυστηρή και απαιτεί προσοχή στην τήρηση των υποχρεώσεων. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε τους φορολογικούς συντελεστές και τις υποχρεώσεις σας για να διαχειρίζεστε σωστά την επιχείρησή σας.

Φορολόγηση ως Μισθωτός (Μπλοκάκι ή Freelancing)

Η φορολόγηση ελεύθερων επαγγελματιών που εκδίδουν τιμολόγια (γνωστά και ως “μπλοκάκι”) μπορεί να γίνει με καθεστώς μισθωτής εργασίας, υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Ακολουθούν οι βασικές λεπτομέρειες:

1. Καθεστώς Μπλοκάκι

  • Μπορείτε να ενταχθείτε στο καθεστώς “μπλοκάκι” όταν παρέχετε υπηρεσίες σε μία εταιρεία με σύμβαση.
  • Οι συναλλαγές σας μπορούν να γίνονται με φυσικά ή νομικά πρόσωπα που δεν υπερβαίνουν τα τρία.
  • Το 75% του ακαθάριστου εισοδήματος σας πρέπει να προέρχεται από μία μόνο πηγή.

2. Προϋποθέσεις για Υπαγωγή

  • Δεν πρέπει να έχετε την εμπορική ιδιότητα.
  • Δεν πρέπει να διατηρείτε επαγγελματική εγκατάσταση που να είναι διαφορετική από την κατοικία σας.
  • Σε αυτήν την {περίπτωση}, το εισόδημα σας φορολογείται ως εισόδημα από μισθωτή απασχόληση, με αφορολόγητο έως 8.500€.

3. Ασφαλιστικές Εισφορές

  • Ο freelancer είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των ασφαλιστικών εισφορών του.
  • Εξάγει τιμολόγιο για τις υπηρεσίες που παρέχει κάθε μήνα.

4. Δαπάνες

  • Δεν επιτρέπεται η έκπτωση δαπανών για την επιχειρηματίας, εκτός από τις ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ.
  • Δαπάνες που σχετίζονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα δεν μπορούν να δικαιολογηθούν, καθώς δεν θεωρείστε ακριβώς επιχειρηματίας.
  • Οι συναλλαγές με ιδιώτες (λιανικές πωλήσεις) δεν επιτρέπονται.

5. Κλασσικός Τρόπος Φορολόγησης

  • Ο κλασικός τρόπος φορολόγησης υπολογίζει τα καθαρά κέρδη ως εξής: Έσοδα – Έξοδα = Καθαρό {Κέρδος}.
  • Αυτό το καθεστώς ανήκει στη φιλοσοφία της κανονικής επιχείρησης, που επιτρέπει τη χρήση δαπανών για μείωση του φόρου.

Καταλήγοντας

Η επιλογής του καθεστώτος “μπλοκάκι” μπορεί να είναι συμφέρουσα αν πληρούνται οι προϋποθέσεις και αν οι συναλλαγές είναι περιορισμένες. Ωστόσο, οι περιορισμοί στη ικανότητα έκπτωσης δαπανών και οι κανόνες για τις συναλλαγές απαιτούν προσεκτική {διαχείριση} για την αποφυγή φορολογικών προβλημάτων.

Εισφορές ασφάλισης στον ΕΦΚΑ

Κάθε χρόνο ο κάθε {επαγγελματίας} θα πρέπει να δηλώνει την ασφαλιστική κλάση του ΕΦΚΑ στην οποία θέλει να ανήκει. Εαν δεν το κάνει, θα εισέρχεται αυτόματα στη χαμηλότερη ασφαλιστική κλάση.

Ασφαλιστικές κατηγορίεςΣυνολικές Εισφορές
Ειδική – Νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες μέχρι 5 έτη152,93 €
1η κατηγορία248,22 €
2η κατηγορία295,87 €
3η κατηγορία352,59 €
4η κατηγορία421,78 €
5η κατηγορία503,46 €
6η κατηγορία652,06 €

Επιλογές Ασφαλιστικών Κατηγοριών στον ΕΦΚΑ

Ο ΕΦΚΑ παρέχει τη ικανότητα στους ασφαλισμένους να επιλέξουν την ασφαλιστική τους κατηγορία, με προαιρετική επιλογής συμπληρωματικών καλύψεων για επικουρική ασφάλιση και εφάπαξ παροχές. Η επιλογής αυτή ισχύει δεσμευτικά για ολόκληρο το έτος και μπορεί να αναθεωρηθεί μόνο το επόμενο έτος.

Κύριες Πληροφορίες:

  1. Δεσμευτικότητα:
    • Η επιλογής της ασφαλιστικής κατηγορίας ισχύει καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους.
    • Η αλλαγή της κατηγορίας μπορεί να γίνει μόνο με την υποβολή αίτησης για το επόμενο έτος.
  2. Μη Υποβολή Αίτησης:
    • Εάν δεν υποβληθεί αίτηση για αλλαγή της ασφαλιστικής κατηγορίας, θα παραμείνει ενεργή η κατηγορία που ίσχυε τον προηγούμενο χρόνο.
  3. Επιλογής Ασφαλιστικών Κατηγοριών:
    • Οι ασφαλισμένοι έχουν τη ικανότητα να επιλέξουν ανάμεσα σε τρεις ασφαλιστικές κατηγορίες.
    • Οι λεπτομέρειες για τις κατηγορίες αυτές (π.χ. εισφορές, καλύψεις) θα παρέχονται στην επίσημη ανακοίνωση ή στον ιστότοπο του ΕΦΚΑ.

Προσοχή

Είναι σημαντικό οι ασφαλισμένοι να ενημερώνονται για τις υποχρεώσεις και τα δικαιώματά τους σχετικά με τις ασφαλιστικές κατηγορίες, ώστε να κάνουν τις πιο συμφέρουσες επιλογές σύμφωνα με τις ανάγκες τους.

Επικουρική Ασφάλιση ΕΦΚΑ

Ασφαλιστικές ΚατηγορίεςΠοσό εισφοράς (€)
44,24
53,32
63,53

Εφάπαξ παροχές ΕΦΚΑ

Ασφαλιστικές ΚατηγορίεςΠοσό εισφοράς (€)
29,49
35,17
41,97

Φορολογία ατομικής επιχείρησης – Φορολογική κλίμακα 

Κλιμάκιο εισοδήματος Φορολογικός συντελεστής Φόρος κλιμακίου Σύνολο
ΕισοδήματοςΦόρου
10.0009%90010.000900
10.00022%2.20020.0003.100
10.00028%2.80030.0005.900
10.00036%3.60040.0009.500
Υπερβάλλον44%   

TIPS – Επιχείρηση με Έδρα το Σπίτι σας

Δικαιολογημένα Έξοδα

Όταν η έδρα της επιχείρησής σας είναι η οικία σας, έχετε τη ικανότητα να δικαιολογήσετε ορισμένα έξοδα. Ακολουθούν οι βασικοί τομείς στους οποίους μπορείτε να κάνετε εκπτώσεις:

  1. Λογαριασμοί ΔΕΚΟ:
    • Μπορείτε να δικαιολογήσετε ένα ποσοστό περίπου 30% (δηλαδή το 1/3) από τους λογαριασμούς ηλεκτρικού ρεύματος, νερού, και τηλεφώνου, ανάλογα με τα τετραγωνικά μέτρα που χρησιμοποιούνται για επαγγελματικούς λόγους.
  2. Θέρμανση:
    • Οι δαπάνες για θέρμανση μπορούν επίσης να εκπίπτουν, με τον ίδιο τρόπο όπως οι λογαριασμοί ΔΕΚΟ.
  3. Δαπάνες Οικίας:
    • Άλλες δαπάνες σχετικές με την οικία (όπως επισκευές, συντήρηση κ.λπ.) μπορούν να δικαιολογηθούν ανάλογα με τη χρήση του χώρου.
  4. Τεκμαρτό Ενοίκιο:
    • Αν χρησιμοποιείτε ιδιόκτητο χώρο ως γραφείο, το τεκμαρτό ενοίκιο εκπίπτει ως δαπάνη, εφόσον δηλωθεί ως εισόδημα από ακίνητα.

Περιορισμοί

  • Δαπάνες Αυτοκινήτου:
    • Οι δαπάνες που σχετίζονται με το αυτοκίνητο δεν εκπίπτουν, εκτός αν το όχημα είναι επαγγελματικό ή ενοικιασμένο (leasing).

Σημαντικές Σημειώσεις

  • Είναι απαραίτητο να διατηρείτε τα παραστατικά για όλα τα έξοδα που επιθυμείτε να δικαιολογήσετε, προκειμένου να τα παρουσιάσετε σε ενδεχόμενο έλεγχο από την εφορία.
  • Για να μεγιστοποιήσετε τις εκπτώσεις σας, καλό είναι να συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή φοροτεχνικό που μπορεί να σας καθοδηγήσει σωστά σχετικά με την κοστολόγηση και τη δήλωση των εξόδων σας.

Ικανότητα Απαλλαγής ΦΠΑ για Μικρές Επιχειρήσεις

Με βάση το άρθρο 39 του Κώδικα ΦΠΑ, οι μικρές επιχειρήσεις που δηλώνουν συνολικά ακαθάριστα ετήσια έσοδα έως 10.000€ έχουν τη ικανότητα να απαλλαγούν από το καθεστώς ΦΠΑ. Ακολουθούν οι βασικές πληροφορίες σχετικά με αυτήν την απαλλαγή:

Κριτήρια Απαλλαγής

  • Ακαθάριστα Έσοδα: Η απαλλαγή ισχύει για επιχειρήσεις που έχουν συνολικά ακαθάριστα έσοδα μέχρι 10.000€ ετησίως.
  • Διαδικασία: Η επιχειρηματίας πρέπει να δηλώσει την επιθυμία της για απαλλαγή από το καθεστώς ΦΠΑ στο μητρώο της εφορίας.

Υποχρεώσεις σε {Περίπτωση} Υπέρβασης

  • Υπέρβαση Ορίου: Αν τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης ξεπεράσουν τα 10.000€, τότε υποχρεούται να μεταβεί σε καθεστώς ΦΠΑ.
  • Υποβολή Δήλωσης: Η επιχειρηματίας θα πρέπει να υποβάλει την αντίστοιχη δήλωση ΦΠΑ αμέσως μόλις ξεπεράσει το όριο.
  • Προθεσμία: Η μεταβολή στο καθεστώς ΦΠΑ πρέπει να δηλωθεί στην εφορία εντός 30 ημερών από την έναρξη του φορολογικού έτους.

Σημαντικές Σημειώσεις

  • Οι επιχειρηματίες πρέπει να παρακολουθούν τα έσοδά τους και να είναι έτοιμοι να μεταβούν σε καθεστώς ΦΠΑ εφόσον αυτό απαιτηθεί.
  • Είναι συνετό να συμβουλεύονται έναν λογιστή ή φοροτεχνικό για να διασφαλίσουν τη σωστή τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεών τους και να αξιοποιήσουν τα ωφελήματα του καθεστώτος απαλλαγής ΦΠΑ.

Η Πιο Οικονομική Επιλογής Επαγγελματικής Έδρας για Eshop

Εάν σκοπεύετε να δημιουργήσετε ένα ηλεκτρονικό κατάστημα (eshop) και θέλετε να μειώσετε το αρχικό κοστούς, υπάρχουν μερικές οικονομικές επιλογές για την επαγγελματική σας έδρα:

1. Επιλογής Χώρου

  • Απλός Χώρος: Μπορείτε να βρείτε ένα διαμέρισμα ή μια λειτουργική αποθήκη που να μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως έδρα.
  • Κενός Χώρος: Ο χώρος αυτός δεν χρειάζεται να είναι οικία που κατοικείται, αλλά να είναι κενός και λειτουργικός. Αρκεί να έχει ρεύμα, να μην είναι ερείπιο και να μπορεί να μισθωθεί αυτοτελώς.

2. Οικονομικό Ενοίκιο

  • Αν βρείτε κάποιον συγγενή που μπορεί να σας παραχωρήσει ένα χώρο, μπορεί το ενοίκιο να είναι εξαιρετικά χαμηλό ή ακόμα και το ελάχιστο τεκμαρτό.
  • Η εφορία απαιτεί να υπάρχει χώρος όπου θα φυλάσσονται τα λογιστικά βιβλία, που σημαίνει ότι θα πρέπει να είναι κλειδωμένος και να έχει ρεύμα, ειδικά αν έχετε POS.

3. Ενοικίαση Φορολογικής Έδρας

  • Υπάρχει η ικανότητα ενοικίασης φορολογικής έδρας σε κτίρια με πολυ-γραφεία. Αυτά τα γραφεία παρέχουν επαγγελματική έδρα με γραφείο, γραμματεία και πολλές άλλες παροχές.
  • Αυτή η επιλογής μπορεί να είναι βολική και να παρέχει επαγγελματική εικόνα για την επιχείρησή σας.

Από Επιχειρηματική Άποψη: Η Επιχείρηση με Έδρα το Σπίτι

Η επιλογής της επιχείρησης με έδρα το σπίτι προσφέρει αρκετά πλεονεκτήματα, κυρίως για νέους επαγγελματίες που επιθυμούν να ξεκινήσουν τη δραστηριότητά τους χωρίς να επενδύσουν υπερβολικά στην αρχή.

1. Μείωση Κόστους

  • Παραγωγή και Διακόσμηση: Το κοστούς δημιουργίας, εξοπλισμού και διακόσμησης ενός επαγγελματικού χώρου μπορεί να είναι σημαντικό. Με έδρα το σπίτι, μπορείτε να αποφύγετε αυτά τα έξοδα.
  • Συντήρηση Χώρου: Οι δαπάνες όπως ενοίκια, ηλεκτρισμός, ύδρευση, τηλέφωνο, ίντερνετ και κοινόχρηστα περιορίζονται ή εξαλείφονται.

2. Δοκιμή Δραστηριότητας

  • Η επιχειρηματίας με έδρα το σπίτι επιτρέπει τη δοκιμή των δυνατοτήτων σας χωρίς τον κίνδυνο υψηλών εξόδων. Είναι ιδανική για να εξερευνήσετε την αγοράστρια και να βρείτε το κοινό σας.

3. Εξοικονόμηση και Επένδυση

  • Η σημαντική εξοικονόμηση χρημάτων στην αρχή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την προβολή και τη διαφήμιση της επιχείρησης. Αυτή η στρατηγική ανάπτυξης είναι κρίσιμη για την επιτυχίας.

4. Στρατηγική Επιλογής Τοποθεσίας

  • Ένα ισόγειο κατάστημα σε ήσυχο σημαντικό σημείο μπορεί να προσφέρει νέες ευκαιρίες, κυρίως για τις επιχειρήσεις λιανικής πώλησης. Ωστόσο, για επαγγελματίες που συνεργάζονται κυρίως με άλλες επιχειρήσεις, η τοποθεσία μπορεί να είναι λιγότερο κρίσιμη.

Συνοπτικά Συν και Πλην – Ξεκινήστε Επιχείρηση με Έδρα το Σπίτι σας

Θετικά

  • Εξοικονόμηση Κόστους: Μείωση εξόδων για εγκατάσταση και συντήρηση επαγγελματικού χώρου.
  • Αποταμίευση Χρόνου: Χωρίς μετακινήσεις, καλύτερη ισορροπία στον καταμερισμό του χρόνου.
  • Παραγωγή e-shop: Ικανότητα λειτουργίας ηλεκτρονικού καταστήματος με έδρα το σπίτι.

Αρνητικά

  • Χαμηλότερη Παραγωγικότητα: Η απασχόληση στο ίδιο περιβάλλον που μένετε μπορεί να επηρεάσει την ψυχολογία και την αυτοπεποίθηση.
  • Ελλιπής Αναγνώριση: Οι άλλοι μπορεί να μην εκτιμούν τη σοβαρότητα της εργασίας σας, επηρεάζοντας τη δική σας αντίληψη.
  • Υπερβολικές Ώρες Εργασίας: Η αδυναμία να “κλείσετε” την απασχόληση σας οδηγεί σε περισσότερες ώρες εργασίας.

Συμπερασματικά – Επιχείρηση με Έδρα το Σπίτι

Η επιτυχίας μιας επιχείρησης με έδρα το σπίτι εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, αλλά εσείς είστε πάντα μια κανονική επιχειρηματίας. Ως ελεύθερος {επαγγελματίας}, μπορείτε να εκμεταλλευτείτε φορολογικές εκπτώσεις και παροχές για τα πρώτα 5 χρόνια.

Αν μέσα σε 2-3 χρόνια διαπιστώσετε ότι η επιχειρηματίας είναι βιώσιμη, μπορείτε να προχωρήσετε σε περαιτέρω επενδύσεις. Αν όχι, έχετε αποκτήσει πολύτιμες εμπειρίες και ικανότητες.

Νέο Φορολογικό Καθεστώς για Νέους Επαγγελματίες

  • Μειωμένος Φορολογικός Συντελεστής: 9% για εισοδήματα μέχρι 10.000€.
  • Απαλλαγή Τέλους Επιτηδεύματος: 325€ για τα πρώτα 5 χρόνια, το οποίο καταργείται.
  • Μειωμένες Εισφορές ΕΦΚΑ: Για τα πρώτα 5 χρόνια.
  • Απαλλαγή ΦΠΑ: Για ετήσιο τζίρο μέχρι 10.000€.
  • Προκαταβολή Φόρου: 55%, με 50% έκπτωση για το πρώτο έτος λειτουργίας.