Έναρξη Ατομικής Επιχείρησης
Όλες οι εταιρείες θα πρέπει να είναι εγγεγραμμένες στο ΓΕΜΗ (Γενικό Εμπορικό Μητρώο), ή σε ένα από τα εμπορικά επιμελητήρια (επαγγελματικά, εμπορικά, βιοτεχνικά, βιομηχανικά, οικονομικά, τεχνικά) ή σωματείου (δικηγόρους, ιατρικούς), ανάλογα με την κατηγορία δραστηριότητας που θέλετε να δηλωθεί ως νέος υποψήφιος ελεύθερος επαγγελματίας
Κατά τη διαδικασία εγγραφής στο ΓΕΜΗ, μπορείτε να δηλώσετε και να εξασφαλίσετε το μοναδικό όνομα της εταιρείας σας.Δείτε μέσα από το ΓΕΜΗ εάν υπάρχει η επωνυμία που θέλετε να δηλώσετε στο www.businessregistry.gr.
Κόστος εγγραφής στο ΓΕΜΗ : 50,00€ (20€ παράβολα εγγραφής και 30€ συνδρομή πρώτου έτους)
Ετήσια συνδρομή για το ΓΕΜΗ : 30,00€ Ετήσια συνδρομή για το Επαγγελματικό Επιμελητήριο : 11,00€
Η εγγραφή στο ΓΕΜΗ γίνεται είτε τηλεφωνικά στο αντίστοιχο τμήμα Επιμελητηρίου της πόλης σας πχ Επαγγελματικό , Εμπορικό, Βιοτεχνικό, Τεχνικό είτε εξ αποστάσεως επικοινωνία μέσω email Απαιτείται να έχει γίνει έναρξη εργασιών στη αρμόδια ΔΟΥ
Φορολογική έδρα ατομικής επιχείρησης
Για την επιχείρηση απαιτείται τουλάχιστον ένας χώρος για την ασφαλή στέγαση των φορολογικών της βιβλίων αλλά και για την διεξαγωγή ελέγχου ανά πάσα στιγμή.
Στην περίπτωση παροχής υπηρεσιών για έδρα μπορεί να χρησιμοποιήσετε και το σπίτι που διαμένετε. Στην περίπτωση επιχείρησης με αντικείμενο το εμπόριο δεν επιτρέπεται σαν φορολογική έδρα η οικία ,χρειάζεται να μισθωθεί χώρος που θα αποτελεί την έδρα της επιχείρησης.
Εάν είστε κάτοχος του χώρου ,χρειάζεται να προσκομίσετε ένα Ε9.
Όταν δεν έχετε δικό σας σπίτι, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ως έδρα το σπίτι αυτού που σας φιλοξενεί, για την ακρίβεια ένα χώρο του σπιτιού. Χρειάζεστε μόνο μια υπεύθυνη δήλωη του ιδιοκτήση ότι βεβαιώνει τα παραπάνω. Για τις υπόλοιπες περιπτώσεις χρειάζεται ηλεκτρονικό μισθωτήριο.
Ενέργειες προς εφορία
Ήρθε η ώρα για να ετοιμάσετε τον ηλεκτρονικό φάκελο για την εφορία για την έναρξη της ατομικής σας επιχείρησης.
Μετά τον Covid-19, όλη η διαδικασία έναρξης επιχείρησης γίνεται μόνο ηλεκτρονικά!
Κόστος έναρξης επιχείρησης : Δεν υπάρχει κάποιο κόστος έναρξης ή κάποιο παράβολο.
1.Ο πρώτος τρόπος – Μέσω αιτημάτων τον οποίο προτείνουμε
Μπορείτε να υποβάλεται αίτημα στην εφορία μέσα από την κατηγορία τα αιτήματα μου.Εκεί θα αναφέρετε όλες τις απαραίτητες πληροφορίες και τα απαραίτητα έγγραφα για την έναρξη.Επείδη ακόμα η διαδικασία αυτή δεν είναι διαθέσιμη για όλες τις εφορίες υπάρχουν κ εναλλακτικόι τρόποι.
2.Ο δεύτερος τρόπος – Μέσω email
Θα βρείτε το email της εφορίας που σς αφορά. Το πιο ενημερωμένο ευρετήριο email και τηλεφώνων είναι αυτό του e-taxis.gr.Αποστέλλεται το αίτημα σας και σας ενημερώνουν για αριθμό πρωτόκολλου με μήνυμα απάντησης και τον υπάλληλο που αναλαμβάνει την υπόθεση.
3.Ο τρίτος τρόπος – Με την κλασσική μέθοδο αποστολής συστημένου φακέλου στην εφορία ή μετά από προγραματισμένο ραντεβού με το μητρώο για κατάθεση των δικαιολογητικών αυτοπροσώπος.
Έγγραφα έναρξης
1. Αποδεικτικό έδρας: Συμβόλαιο ιδιοκτησίας-Ε9 ή μισθωτήριο συμβόλαιο αναρτημένο στο taxis ή υπεύθυνη δήλωση συγγενή για δωρεάν παραχώρηση χώρου και το Ε9 του
2. Το νέο έντυπο έναρξης Δ211 συμπληρωμένο με όλους τους ΚΑΔ και τις βασικές πληροφορίες της επιχείρησης, επωνυμία, έδρα, καθεστώς ΦΠΑ, ενδοκοινοτικά
3. Φωτοτυπία αστυνομικής ταυτότητας ή διαβατήριο
4. Υπεύθυνη δήλωση που θα δηλώνεται η έδρα και η κύρια δραστηριότητα (ΚΑΔ) με γνήσιο υπογραφής μέσω gov.gr ή ΚΕΠ [Θα κάνω έναρξη επιχείρησης στην διεύθυνση ……………….. με κύριο αντικείμενο εργασιών ……………..]
Επιπλέον δικαιολογητικά
1. Υπεύθυνη δήλωση για αποδοχή ένταξης στο καθεστώς απαλλαγής ΦΠΑ για έσοδα έως 10.000€ (εφόσον επιλεγεί)
2. Πτυχίο-Άδεια ασκήσεως επαγγέλματος (εφόσον απαιτείται)
3. Προέγκριση άδειας υγειονομικού ενδιαφέροντος – Άδεια εκμετάλλευσης του χώρου από Δήμο (Εφόσον απαιτείται. Κυρίως για συγκεκριμένα επαγγέλματα όπως κυλικείο, φούρνος, εστιατόριο, κομμωτήριο κτλ)
4. Βεβαίωση αυτοψίας έδρας (εφόσον κρίνει η εφορία ότι πρέπει να γίνει επιτόπιος έλεγχος)
5. Στην περίπτωση αλλοδαπών φυσικών προσώπων, υπηκόων τρίτων χωρών, που κατοικούν στο εσωτερικό της χώρας συνυποβάλλεται άδεια διαμονής ή το στοιχείο που αποδεικνύει ότι έχουν εισέλθει και διαμένουν νόμιμα στη χώρα.
6. Το παλιό Έντυπο Μ2 (σε πολλές εφορίες ζητούν ακόμη και τα δύο έντυπα)
7. Η βεβαίωση εγγραφής-επανεγγραφής του ΕΦΚΑ (καταργήθηκε από Φεβρουάριο 2022)
8. Οτιδήποτε άλλο μπορεί να ζητηθεί από την εφορία
ΚΑΔ.Κωδικοί δραστηριότητας επιχείρησης
ΚΑΔ είναι ο κωδικός αριθμός δραστηριότητας της επιχείρησης. Υπάρχει ο κύριος ΚΑΔ που αναφέρεται στην Κύρια δραστηριότητα της επιχείρησης και οι δευτερεύον ΚΑΔ που αφορά συμπληρωματικές δραστηρίοτητες . Δεν υπάρχει πρόβλημα αν ο ένας είναι εντελώς διαφορετικός με τους υπόλοιπους.
Έχετε το δικαίωμα να ασχοληθείτε με όσες δραστηριότητες επιθυμείτε.
Συντελεστές Φ.Π.Α.
Οι συντελεστές Φ.Π.Α. που ισχύουν είναι οι παρακάτω:
α) Ο κανονικός συντελεστής ο οποίος ορίζεται σε 24% επί της φορολογητέας αξίας
β) Ο μειωμένος συντελεστής που είναι 13% επί της φορολογητέας αξίας.
Αφορά αναφέρονται: βασικά προϊόντα ευρείας κατανάλωσης όπως λαχανικά, καφές, τσάι, αλάτι, ξύδι ψωμί, γάλα, κρέας, ψάρια, ελαιόλαδο, τυριά, ζυμαρικά, άλευρα, δημητριακά, διάφορα παρασκευάσματα διατροφής με βάση τα δημητριακά, τα αλεύρια, τα άμυλα, ζώντα ζώα, είδη για εξυπηρέτηση ατόμων με ειδικές ανάγκες, αγροτικά εφόδια κ.λπ., Επίσης για υπηρεσίες όπως διαμονή σε τουριστικά καταλύματα, παροχή υπηρεσιών κατ’ οίκον φροντίδας παιδιών, ηλικιωμένων, ασθενών κ.λπ., την εκμετάλλευση εστιατορίων, καφενείων, ζαχαροπλαστείων και συναφών επιχειρήσεων κ.λπ..
γ) Ο υπερμειωμένος συντελεστής που ορίζεται σε 6% επί της φορολογητέας αξίας.
Ενδεικτικά αναφέρονται: ηλεκτρική ενέργεια, φυσικό αέριο, φάρμακα, βιβλία, εφημερίδες, περιοδικά, εισιτήρια θεατρικών παραστάσεων και συναυλιών, κ.λπ.
Ενέργειες για απαλλαγή Φ.Π.Α.
Υπηρεσίες θεωρούνται αγαθά πρώτης ανάγκης όπως είναι οι ιατρικές υπηρεσίες ή η εκπαίδευση δικαιούνται να έχουν απαλλαγή ΦΠΑ.
Οι επιλογές ΦΠΑ κατά την έναρξη επιχείρησης είναι οι εξής :
1. Κανονικό ΦΠΑ
2. Απαλλασσομένων
3. Απαλλασσομένων Μικρών Επιχειρήσεων (10.000€ τζίρος)
4. Αγροτών
5. Ειδικές κατηγορίες
Απαλλαγή Φ.Π.Α λόγω χαμηλού τζίρου
Με το άρθρο 39 του κώδικα ΦΠΑ, παρέχεται σημαντική ευελιξία για τις μικρές επιχειρήσεις που δηλώνουν συνολικά ακαθάριστα ετήσια έσοδα έως 10.000€, να εξαιρεθούν από το καθεστώς ΦΠΑ.
Σε περίπτωση που τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα ξεπεράσουν τα 10.000€, η επιχείρηση οφείλει να μεταβεί στο καθεστώς ΦΠΑ και η μεταβολή γίνεται με δήλωση στο μητρώο τις εφορίας που ανήκει η έδρα τις επιχείρησης εντός 30 ημερών από την έναρξη του φορολογικού έτους για κάποιον που είναι στο καθεστώς ΦΠΑ ή αμέσως μόλις γίνει υπέρβαση του ορίου των 10.000€ για τις επιχειρήσεις που είναι ήδη στο καθεστώς απαλλαγής.
Συναλλαγές εκτός Ελλάδας
Αφορά συναλλαγές με το εξωτερικό είτε για υπηρεσίες είτε για εμπορεύματα.Θα πρέπει να ενταχθείτε στο σύστημα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων – παραδόσεων με αίτηση στο μητρώο της εφορίας.Καλό είναι να γίνει και ταυτόχρονα με την έναρξη εργασιών, αλλά και αργότερα. Η εφορία δεν έχει εξελιχθεί σε αυτό και έχει θέσει κάποιους περιορισμούς :
α. δεν επιτρέπονται ενδοκοινοτικές συναλλαγές με έδρα την οικία
β. Δήλωση Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων ενδοκοινοτικών συναλλαγών πρέπει να υποβάλλουν όσοι πραγματοποιύν ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Η δήλωση υποβάλλεται εμπρόθεσμα σε μηνιαία βάση έως την 26η ημέρα του επόμενου μήνα στον οποίο αφορά. Σε περίπτωση που πραγματοποιείτε ενδοκοινοτικές συναλλαγές θα πρέπει να γνωρίζετε ότι ενδέχεται να είστε υπόχρεος σε υποβολή δήλωσης Intrastat αν η αξία των συναλλαγών σας ξεπεράσει τα ποσά που ορίζει κάθε φορά η Στατιστική Υπηρεσία τα οποία ονομάζονται στατιστικά κατώφλια. Τα στατιστικά κατώφλια που ισχύουν από 1/1/2022 έως 31/12/2022 είναι τα εξής:
α. εκατό πενήντα χιλιάδες ευρώ (150.000 €) για τις αφίξεις (Ενδοενωσιακές Εισαγωγές)
β. ενενήντα χιλιάδες ευρώ (90.000 €) για τις αποστολές. (Ενδοενωσιακές Εξαγωγές)
*Στη μετά Covid εποχή, η διαδικασία της αυτοψίας συμβαίνει σε εξαιρετικές περιπτώσεις.
Αφορά κυρίως καταστήματα και όχι επιχείρησης με αντικείμενο παροχή υπηρεσίων.
Ολοκλήρωση διαδικασίας έναρξης ατομικής επιχείρησης
Το μητρώο της εφορίας αναρτά τη βεβαίωση έναρξης εργασιών στο taxis, στο πεδίο eκοινοποιήσεις. Την πρωτότυπη έναρξη εργασιών μπορείτε να την παραλάβετε κλείνοντας ραντεβού στην εφορία σας, αν τη χρειαστείτε ποτέ.
Ενέργειες προς ΕΦΚΑ
Αρχικό βήμα είναι η προεγραφή Μη Μισθωτών πριν την έναρξη στην εφορία.Αυτό πλέον μπορεί να γίνει και ηλεκτρονικά μέσω το e-EFKA.
Η ασφάλιση ξεκινάει και είναι υποχρεωτική από την πρώτη ημέρα έναρξης των εργασιών.
Ο e-ΕΦΚΑ αντλεί μέσω του Κέντρου Διαλειτουργικότητας (ΚΕ.Δ) και διασταυρώνει όλα τα απαραίτητα στοιχεία που είναι διαθέσιμα από την ΑΑΔΕ.
Προσοχή με την αυτόματη κατάταξη σε κατηγορία ασφάλισης ΕΦΚΑ :
Εισφορές ασφάλισης στον ΕΦΚΑ Κάθε χρόνο ο κάθε επαγγελματίας θα πρέπει να δηλώνει την ασφαλιστική κλάση του ΕΦΚΑ στην οποία θέλει να ανήκει. Για τους νέους επαγγελματικές υπάρχει δυνατότητα επιλογής της 1ης ειδικής ασφαλιστικής κλάσης.
Εαν δεν το κάνει, θα εισέρχεται αυτόματα στη χαμηλότερη ασφαλιστική κλάση.
Ασφαλιστικές κατηγορίες
Συνολικές Εισφορές 1η Ειδική – Νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες μέχρι 5 έτη 136 €
1η κατηγορία 220 €
2η κατηγορία 262 €
3η κατηγορία 312 €
4η κατηγορία 373 €
5η κατηγορία 445 €
6η κατηγορία 576 €
Ηλεκτρονική τιμολόγηση Mydata
My data – Ηλεκτρονική τιμολόγηση – Έκδοση παραστατικών υποχρεωτικά online
Aπό 01/01/2022 με το MyData είναι πλέον υποχρεωτική η έκδοση όλων των παραστατικών (Τιμολόγια και αποδείξεις) με ηλεκτρονικό τρόπο.
Οι επιλογές που υπάρχουν για τον τρόπο και τη έκδοσης και διαβίβασης των παραστατικών στο Mydata είναι:
Α. μέσω παρόχου υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης, για την ταυτόχρονη έκδοση και διαβίβαση των παραστατικών.Πάροχος είναι μια εταιρεία που σας παρέχει το ηλεκτρονικό πρόγραμμα για την έκδοση των παραστατικώ σας.Λειτουργεί με βάση τα πρότυπα της εφορίας για την ηλεκτρονική τιμολόγοση.Η χρέωση είναι μηναία ή ετήσια.
Β. μέσω εμπορικού προγράμματος (λογιστικού, ERP, CRM κλπ) τα οποία συνδέονται απευθείας με την ΑΑΔΕ. Αφορά εμπορικές επιχειρήσεις κυριώς με αποθήκη και εμπορεύματα.Τα προγράμματα αυτά παρέχουν υποστήριξη με ετήσιο συμβόλαιο και προσφέρουν μια παραπάνω βαθμίδα οργάνωσης στην επιχείρηση. Τα τιμολόγια προς επαγγελματίες θα πρέπει να στέλνονται απευθείας στην ΑΑΔΕ στον πραγματικό χρόνο έκδοσης τους, ενώ οι αποδείξεις προς ιδιώτες (ΑΠΥ) έχουν μια προθεσμία 5 ημερών για να αναρτηθούν στο mydata.
Γ. μέσω της εφαρμογής της ΑΑΔΕ, το e-timologio την οποία και προτίνουμε για νέες ή μικρές επιχείρησεις. Η εφαρμογή είναι δωρεάν, εκδίδει τιμολόγια και παραστατικά ηλεκτρονικά και τα διαβιβάζει σε απευθείας χρόνο στο Mydata. Ο σύνδεσμος είναιhttps://www.aade.gr/timologio .
Δ. μέσω της ειδικής φόρμας καταχώρησης ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ. Αφορά στην χειρόγραφη έκδοση τιμολογίων, άσχετα αν η διαβίβαση των παραστατικών θα γίνεται ηλεκτρονικά. Προθεσμία διαβίβασης είναι η 20 ημέρα του επόμενου μήνα εντός του οποίου εκδόθηκαν. Οι προϋποθέσεις που ισχύουν για τους υπόχρεους είναι διαζευτικά:
- να τηρούν απλογραφικό λογιστικό σύστημα και τα ετήσια ακαθάριστα έσοδά τους είναι έως 50.000€ ή
- να εκδίδουν έως και πενήντα (50) τιμολόγια πώλησης ετησίως (όχι Α.Π.Υ.) ανεξαρτήτως λογιστικού συστήματος
Ε. μέσω ταμειακής μηχανής. Αυτός ο τρόπος διαβίβασης δεδομένων ισχύει μόνο για τις λιανικές πωλήσεις υποχρεωτικά για ΚΑΔ λιανικού εμπορίου
Απαραίτητο είναι η τήρηση λογιστικών αρχείων .Τα παραστατικα που απαιτούνται είναι:
1.Τιμολόγιο πώλησης (ΤΠ) ή τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών (ΤΠΥ).Το παραστατικό αυτό αφορά συναλλαγή μεταξύ επιχείρησεων
2.Απόδειξη λιανικής πώλησης (ΑΛΠ) ή απόδειξη παροχής υπηρεσιών (ΑΠΥ).Το παραστατικό αυτό αφορά συναλλαγή μεταξύ της επιχείρησης σας και ενός ιδιώτη.
Προσοχή : Για οικονομικές συναλλαγές μεταξύ ιδιωτών και επιχειρήσεων με μετρητά το όριο είναι 500€. Μεγαλύτερα ποσά μόνο μέσω Τραπέζης.
Από ένα βιβλιοπωλείο θα προμηθευτείτε μια σφραγίδα με όλα τα στοιχεία της επιχείρησης σας.
Σε περίπτωση που έχετε 2 ή και παραπάνω διαφορετικές δραστηριότητες ή ένα ή περισσότερα υποκαταστήματα θα πρέπει να κάνετε σφαγίδα για το κάθε ένα ξεχωριστά.
Τα στοιχεία που πρέπει να αναφέρει η σφραγίδα :
Επωνυμία (Ονοματεπώνυμο)
Διακριτικός τίτλος (εάν υπάρχει)
Δραστηριότητα επιχείρησης
Διεύθυνση έδρας,
Τηλέφωνο
ΑΦΜ – ΔΟΥ
Έχετε στη διάθεσή σας 30 ημέρες από την ημερομηνία έναρξης της δραστηριότητάς σας για να δηλώσετε στην εφορία τον επαγγελματικό σας λογαριασμό.
Η τράπεζα που θα επιλέξετε θα πρέπει να είναι ενεργή στην Ελλάδα και να διαθέτει Ελληνικό iban.
Στον λογαριασμό αυτό θα δέχεστε όλες τις πληρωμές που αφορούν την επιχειρηματική σας δραστηριότητα.
Σε περίπτωση που η φύση της επιχείρησης απαιτεί τη λειτουργία ταμειακής μηχανής, θα πρέπει να αγοράσετε υποχρεωτικά μηχανισμό που να συνδέεται με τη ΓΠΣΣ online και το taxis.
Η δήλωση της Έναρξης των Φορολογικών Ηλεκτρονικών Μηχανισμών, γίνεται ηλεκτρονικά μέσω taxisnet (www.gsis.gr) εντός 10 ημερών από την ημερομηνία αγοράς. Όλες οι δραστηριότητες που έχουν ΚΑΔ με λιανικό εμπόριο, θα πρέπει να έχουν υποχρεωτικά ταμειακή μηχανή.
Απαραίτητο σε αρκετές περιπτώσεις είναι η κατοχή pos .Δεν είναι όμως απαραίτητο.
Σε περίπτωση ελέγχου θα πρέπει να αναφέρεται εάν ή όχι η επιχείρηση δέχεται πληρωμές με κάρτα.
Βιβλίο εσόδων – εξόδων : Παρακολούθηση σε μηναία βάση
Δήλωση ΦΠΑ : Υποβολή κάθε 3 μήνες
ΜΥΦ : Συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών προμηθευτών του έτους .Πλέον με τα mydata έχουν καταργηθεί.
Φορολογική Δήλωση έτους : Ε1 και Ε3
Φόρος παρακράτησης επιχειρηματιών : Κάθε μήνα για κάθε επιχειρηματία που έχει εκδοθεί τιμολόγιο παρακράτησης φόρου
(ΦΜΥ) Φόρος Μισθωτών Υπηρεσιών : Κάθε μήνα για κάθε εργαζόμενο με μισθό άνω των 600€ ή για κάποιες συγκεκριμένες ειδικότητες
Δήλωση ενδοκοινοτικών : Για όλες τις συναλλαγές με το εξωτερικό κάθε μήνα
Έχεις ακόμα απορίες; Επικοινώνησε μαζί μας και θα χαρούμε να σε βοηθήσουμε.
