Η Ανεξάρτητη Αρχή Εσόδων (ΑΑΔΕ) εντείνει τους διασταυρούμενους ελέγχους των εισοδημάτων που αποκτώνται στο εξωτερικό, χρησιμοποιώντας πληροφορίες που λαμβάνει μέσω του διεθνούς συστήματος αυτόματης ανταλλαγής φορολογικών δεδομένων από φορολογικές αρχές σε 93 χώρες.

Στόχος είναι να εντοπιστούν φορολογούμενοι που δεν έχουν δηλώσει στην εφορία μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματικά κέρδη, τόκους καταθέσεων, μερίσματα ή άλλες μορφές εισοδήματος που αποκτήθηκαν εκτός Ελλάδας.

Σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο της ΑΑΔΕ, το πρώτο στάδιο των ελέγχων θα ολοκληρωθεί στις 31 Ιουλίου 2026 και προβλέπει τη διασταύρωση τουλάχιστον του 10% των στοιχείων που αποστέλλονται από αλλοδαπές φορολογικές διοικήσεις σχετικά με τα συμφέροντα των φυσικών προσώπων. Τα στοιχεία αυτά θα συγκριθούν με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος για το 2020, οι οποίες λήγουν στο τέλος του 2026, προκειμένου να εντοπιστούν χρονικά τυχόν αποκλίσεις και να κινηθούν οι απαιτούμενες ελεγκτικές διαδικασίες.

Οι τραπεζικοί λογαριασμοί δεν είναι οι μόνοι στο μικροσκόπιο των ελεγκτικών ιδρυμάτων. Η διασταύρωση καλύπτει επίσης ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, πλατφόρμες ψηφιακών πληρωμών, επενδυτικούς λογαριασμούς, ασφαλιστικά και αποταμιευτικά προϊόντα, καθώς και επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα, καθώς η φορολογική διοίκηση επιδιώκει να αποκτήσει μια πληρέστερη εικόνα των οικονομικών δραστηριοτήτων των φορολογουμένων στο εξωτερικό.

Η δεύτερη φάση του σχεδίου έχει προγραμματιστεί να ολοκληρωθεί έως τις 31 Οκτωβρίου 2026 και περιλαμβάνει τη σύνδεσης τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που παρέχονται από τις ξένες φορολογικές αρχές με τις φορολογικές δηλώσεις για το φορολογικό έτος 2021.

Οι πληροφορίες που ανταλλάσσονται μεταξύ των χωρών είναι ιδιαίτερα λεπτομερείς. Αυτό περιλαμβάνει τα στοιχεία ταυτότητας του δικαιούχου, τη χώρα φορολογικής κατοικίας, τον αριθμό ΦΠΑ, τους αριθμούς τραπεζικών λογαριασμών (IBAN), τα υπόλοιπα ή τις αξίες των λογαριασμών, καθώς και τα ακαθάριστα ποσά που προέρχονται από μισθούς, συντάξεις, τόκους, μερίσματα και άλλες κατηγορίες εισοδήματος. Με αυτόν τον τρόπο η ΑΑΔΕ μπορεί να συγκρίνει στοιχεία από το εξωτερικό με στοιχεία που δηλώνονται στην Ελλάδα και να εντοπίσει περιπτώσεις απόκρυψης φορολογητέων υλικών.

Οι φορολογούμενοι που ανακαλύπτουν διαφορές μεταξύ των πληροφοριών που αποστέλλονται από ξένες αρχές και των δηλώσεων που υποβάλλονται στην Ελλάδα θα κληθούν να παράσχουν εξηγήσεις. Εάν δεν αιτιολογήσουν τις παρεκκλίσεις ή δεν προβούν στις απαιτούμενες διορθώσεις, κινδυνεύουν με πρόσθετους φόρους, προσαυξήσεις και διοικητικές κυρώσεις, ανάλογα με το ύψος της διαφοράς.

Όσοι έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως χώρα φορολογικής κατοικίας βρίσκονται στο επίκεντρο του ελέγχου. Η συγκεκριμένη κατηγορία φορολογουμένων υποχρεούται να αναφέρει στην ελληνική φορολογική διοίκηση όλο το παγκόσμιο εισόδημά της, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία αποκτά, διότι φορολογείται με βάση το συνολικό εισόδημά της που αποκτά στην Ελλάδα και στο εξωτερικό.

Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στους τόκους τραπεζικών καταθέσεων στο εξωτερικό, καθώς τα σχετικά ποσά φαίνεται να είναι πολύ μεγαλύτερα από αυτά που δηλώθηκαν για τις ελληνικές τράπεζες. Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2024 συνολικά 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους καταθέσεων στο εξωτερικό ύψους 207,75 εκατ. ευρώ, που αντιστοιχεί σε μέσο όρο περίπου 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.

Παράλληλα, η ΑΑΔΕ θα ελέγξει και τις περιπτώσεις φορολογουμένων που έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Οι ελεγκτές θα ελέγξουν εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπονται από τους κανονισμούς, όπως ο αριθμός των ημερών παραμονής εκτός Ελλάδας, αλλά και ο τόπος όπου βρίσκεται το κέντρο προσωπικών, οικογενειακών και οικονομικών συμφερόντων και τα στοιχεία που καθορίζουν τη φορολογική κατοικία.

Ωστόσο, η φορολογική διοίκηση υπενθυμίζει ότι οι συμφωνίες διπλής φορολογίας που έχει συνάψει η Ελλάδα προβλέπουν ότι εάν ο φόρος έχει ήδη καταβληθεί στο εξωτερικό για ορισμένα εισοδήματα, μπορεί, υπό νομικές προϋποθέσεις, να συμψηφιστεί με τον φόρο που καταβάλλεται στην Ελλάδα. Έτσι αποφεύγεται η διπλή φορολόγηση χωρίς να παραιτείται από την υποχρέωση πλήρους δήλωσης όλων των εισοδημάτων στην ελληνική εφορία.