Σε προοδευτικότητα βρίσκεται η αντίστροφη μέτρηση μέχρι την έναρξη της υποβολής φορολογικών δηλώσεων για το 2024, οι οποίες θα αφορούν εισοδήματα που θα αποκτήσουν οι φορολογούμενοι το 2023.

Επιπλέον, φέτος θα είναι η πρώτη χρονιά κατά την οποία ένα εκατομμύριο φορολογούμενοι που το 2023 έλαβαν το εισόδημά τους αποκλειστικά από μισθούς και συντάξεις και δεν κατέγραψαν καμία αλλαγή στην οικογενειακή ή περιουσιακή τους κατάσταση θα λάβουν προσυμπληρωμένη και αποσταλεί φορολογική δήλωση μέσω του συστήματος. .

Η {εφαρμογή} TAXIS για την υποβολή δηλώσεων αναμένεται να ανοίξει στα τέλη Μαρτίου και η επιστροφή φόρου εισοδήματος για όσους λαμβάνουν ρύθμιση οφειλών θα γίνει σε οκτώ ισόποσες μηνιαίες δόσεις, εκ των οποίων η πρώτη θα καταβληθεί στο τέλος Ιουλίου και τελευταία τον Φεβρουάριο του 2025. .

Τι πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι

Τα σημαντικότερα θέματα που πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι πριν συμπληρώσουν τη δήλωση τους είναι:

Το τέλος της προσποίησης: Το τέλος της προσποίησης των τεσσάρων ταχυτήτων που προκαλείται από αλλαγές στο φορολογικό σύστημα των ελεύθερων επαγγελματιών και των ατομικών επιχειρήσεων. Για επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους και ατομικές επιχειρήσεις ο μισθός «κόβεται» στο μισό, για τους απαλλασσόμενους από το κατώτατο λογιζόμενο εισόδημα, όπως οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν μισθό «μπλοκ», παραμένει στα 400-500 ευρώ, με τα επίπεδα να κυμαίνονται από 800 € έως και 1.000 € θα διατηρηθεί ο φόρος επιχειρήσεων που θα πρέπει να πληρώσουν οι εταιρείες (ΙΚΕ, ΑΕ, ΟΕ. ΕΠΕ, ΕΕ), με μια σειρά επιχειρήσεων και επαγγελματιών να απαλλάσσονται.

Ηλεκτρονικές αποδείξεις: Τα έξοδα για ηλεκτρονικές πληρωμές (κάρτα, ηλεκτρονική τραπεζική κ.λπ.) θα πρέπει να καλύπτουν το 30% του εισοδήματος του φορολογούμενου, με ανώτατο όριο τις 20.000 €. Οι φορολογούμενοι που δεν έχουν εισπράξει τα απαιτούμενα έσοδα, σύμφωνα με τις φορολογικές ρυθμίσεις, θα υποχρεωθούν να καταβάλουν πρόσθετο φόρο ύψους 22% επί των διαφυγόντων εσόδων. Απαλλάσσονται από την ασφάλιση φορολογούμενοι άνω των 70 ετών, καθώς και πρόσωπα που διαμένουν μόνιμα σε χωριά έως 500 κατοίκους και σε νησιά έως 3.100 κατοίκους, εκτός εάν πρόκειται για τουριστικούς προορισμούς. Το 30% του εισοδήματός τους με ηλεκτρονικές αποδείξεις.

Πρόσθετη μείωση φόρου: Δαπάνες τελών σε 8 κατηγορίες επαγγελμάτων υγείας «μετρούν» στο 200% της αξίας τους για κάλυψη του 30% του εισοδήματος και αποφυγή πρόσθετης φορολογίας 22% εάν πραγματοποιηθούν ηλεκτρονικά (πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες). Πρόκειται για έξοδα που επιβαρύνουν γιατρούς, οδοντίατρους, ορθοδοντικούς, οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, χειροπράκτες και ποδολόγους. Ο κατάλογος των επαγγελμάτων για τα οποία οι ηλεκτρονικές αποδείξεις θα είναι πρόσθετη φορολογική έκπτωση περιλαμβάνει: υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι, ζωγράφοι, δικηγόροι, αρχιτέκτονες, ψυκτικοί, γραφεία τελετών, προσωπική φροντίδα και υπηρεσίες νοσηλείας, υπηρεσίες καθαριότητας και συντήρησης, φροντίδα παιδιών, λιμουζίνες και ταξί, φωτογράφοι , οικοδομικές εργασίες, καθώς και γυμναστήρια και σχολές χορού.

Έκπτωση για έξοδα ανακαίνισης: Οι φορολογούμενοι που έχουν πραγματοποιήσει δαπάνες για ανακαίνιση ή {επισκευή} της κατοικίας τους θα λάβουν έκπτωση φόρου εισοδήματος έως 1.600 ευρώ φέτος. Σε {περίπτωση} δαπάνης για ανακαίνιση ή ανακαίνιση διαμερίσματος που πραγματοποιήθηκε την περίοδο 2022-2023, η φορολογική ελάφρυνση φτάνει το 40% με ανώτατο όριο δαπανών τα 16.000 ευρώ. Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι για απασχόληση ύψους 16.000 ευρώ θα λάβουν ελάφρυνση 40%, δηλαδή 6.400 ευρώ, το ποσό που κατανέμεται ισόποσα σε τέσσερα χρόνια, δηλαδή 1.600 ευρώ ετησίως. Η έκπτωση 40% των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν το 2023 κατανέμεται ομοιόμορφα κατά τα έτη 2024, 2025, 2026 και 2027 και μειώνει τον φόρο εισοδήματος που επιβαρύνει τον φορολογούμενο κατά το έτος αυτό.

Μη εισπραχθέντα ενοίκια: Πληρώνοντας φόρους για εισοδήματα που δεν αποκτήθηκαν το 2023, οι φορολογούμενοι κινδυνεύουν με ανείσπρακτα ενοίκια εάν δεν λάβουν προφυλάξεις πριν υποβάλουν τη δήλωση τους. Οι ιδιοκτήτες που νοικιάζουν ακίνητα αλλά δεν εισπράττουν ενοίκιο θα πρέπει, πριν υποβάλουν τη δήλωση, να εκδώσουν δικαστική απόφασης στον ενοικιαστή για να αποφύγουν τη φορολόγηση. Τα ανείσπρακτα εισοδήματα από ακίνητα δηλώνονται σε ειδικό κωδικό.

Προκαταβολή φόρου: Με συντελεστή 55%, η προκαταβολή θα επιβαρύνει τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις, ενώ για τις εταιρείες έχει περιοριστεί στο 80%. Αντίθετα, για τα πιστωτικά ιδρύματα, η προκαταβολή φόρου παραμένει στο 100%.

Υποθέσεις: Οι φορολογούμενοι που δεν δικαιολογούν τις πιστωμένες δαπάνες με τα εισοδήματά τους θα φορολογούνται βάσει τεκμηρίων.

Οι τεκμαρτές δαπάνες που απειλούν να αυξήσουν τη φορολογία των φυσικών προσώπων είναι οι εξής:

Κατοικίες: Το τεκμήριο υπολογίζεται με βάση τα τετραγωνικά μέτρα που καταλαμβάνει ή ενοικιάζει ο ιδιοκτήτης ή η κύρια κατοικία που παραχωρείται δωρεάν.

Αυτοκίνητα: Η υπόθεση για τα αυτοκίνητα βασίζεται στα κυβικά εκατοστά και ξεκινά από 4.000 ευρώ για αυτοκίνητα έως 1.200 κ.εκ. και κλιμακώνει ανάλογα.

Δίδακτρα που καταβάλλονται σε ιδιωτικά σχολεία και ιδρύματα κατάρτισης.

Δαπάνες για οικιακές βοηθούς, οδηγούς αυτοκινήτων, δασκάλους και λοιπό προσωπικό.

Σκάφη αναψυχής. Η υπόθεση υπολογίζεται με βάση τα μέτρα.

Πισίνες Η υπόθεση υπολογίζεται με βάση την έκτασή τους και διαμορφώνεται ανάλογα με το αν πρόκειται για εξωτερική ή εσωτερική πισίνα.

Δαπάνες για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων το 2020 όπως ακίνητα, αυτοκίνητα, πίνακες ζωγραφικής και γενικά αγαθά υψηλής αξίας.

Η ελάχιστη αντικειμενική δαπάνη διαβίωσης, που ορίζεται σε 3.000 ευρώ για άγαμους, διαζευγμένους ή χήρους και σε 5.000 ευρώ για ζευγάρια που υποβάλλουν κοινή δήλωση, εφόσον δηλωθεί πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα.

Κάτοικοι εξωτερικού: Οι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού υποχρεούνται επίσης να επιβεβαιώνουν τη χώρα φορολογικής κατοικίας, όπως αυτή καταχωρείται στο μητρώο/στοιχεία του φυσικού προσώπου, καθώς χρησιμοποιείται για την {ανταλλαγή} πληροφοριών μεταξύ χωρών. Σε καμία {περίπτωση} δεν ισχύει το τεκμήριο διατροφής για φυσικά πρόσωπα με φορολογική κατοικία στο εξωτερικό, ακόμη και αν αποκτούν εισόδημα στην Ελλάδα.

Ασφαλιστικές εισφορές: Οι ασφαλιστικές εισφορές που καταβάλλονται το 2023 από τους εργαζόμενους σε υποχρεωτικούς ασφαλιστικούς οργανισμούς για την αγοράστρια χρόνου ασφάλισης (π.χ. στρατιωτική θητεία) μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα από την απασχόληση.

Κενά διαμερίσματα: Το τεκμήριο κατοχής δεν ισχύει για τα κενά και ημιτελή διαμερίσματα. Δεν συμπληρώνονται στο Ε1, αλλά στο Ε2.

Εξάντληση κεφαλαίου: Ο κωδικός 787-788 μπορεί να αφαιρέσει το τεκμήριο και να προστατεύσει τους φορολογούμενους από την καταβολή πρόσθετου φόρου επί των μη δεδουλευμένων εισοδημάτων. Ο κωδικός αυτός δηλώνει ανάλωση κεφαλαίου και ο φορολογούμενος μπορεί να ανατρέξει σε εισοδήματα προηγούμενων ετών χωρίς περιορισμούς. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να διεκδικήσει τα έσοδα που είχε πριν από αρκετά χρόνια.

Δωρεάν άδεια διαμονής: Δωρεάν παραχώρηση κύριας κατοικίας έως 200 m2. από γονείς προς παιδιά και αντίστροφα, προς παππούδες και γιαγιάδες και παιδιά και εγγόνια, είναι αφορολόγητο για τον φορολογούμενο που παρέχει τον τόπο διαμονής. Ωστόσο, το τεκμήριο διαμονής ισχύει και για τη διαμονή που χορηγείται δωρεάν.

Τα ανήλικα ή ενήλικα παιδιά θεωρούνται «εξαρτώμενα» εφόσον το πραγματικό ή υποτιθέμενο ετήσιο εισόδημά τους δεν υπερβαίνει τις 3.000 € το 2023 ή τις 6.000 € εάν η αναπηρία τους είναι 67% και άνω.

Υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση όσοι θα έχουν συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας τους έως τις 31 Δεκεμβρίου 2023 και έχουν πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα. Ακόμη και εξαρτώμενα ενήλικα τέκνα πρέπει να υποβάλουν δήλωση εάν απέκτησαν τουλάχιστον 0,01 ευρώ εισοδήματος το 2023 ή εάν επιβαρύνονται με τεκμήριο μόνιμης κατοικίας ή ΙΧ