Η καταπολέμηση της φοροδιαφυγής δεν περιορίζεται φέτος στους ελέγχους που γίνονται σε τουριστικά θέρετρα και εποχιακές επιχειρήσεις. Παράλληλα, ο φορολογικός ελεγκτικός μηχανισμός της ΑΑΔΕ έχει εφαρμόσει εκτενές σχέδιο ελέγχου για παλαιές φορολογικές υποθέσεις που κινδυνεύουν να παραγραφούν στο τέλος του 2026. Στόχος είναι να ολοκληρωθούν έγκαιρα οι απαραίτητες διαδικασίες ώστε το κράτος να διατηρήσει το δικαίωμα επιβολής φόρων και κυρώσεων σε {περίπτωση} εντοπισμού παραβάσεων. Στο επίκεντρο ήταν κυρίως θέματα από το φορολογικό έτος 2020, τα οποία υπόκεινται σε πενταετή παραγραφή και αποτελούν προτεραιότητα των ελεγκτικών υπηρεσιών.

Σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο της ΑΑΔΕ, τα Κέντρα Ελέγχου και η ΔΟΥ καλούνται έως το τέλος Σεπτεμβρίου να εγγραφούν και να υποβάλουν αναλυτικά στοιχεία για όλες τις εκκρεμείς υποθέσεις που πλησιάζουν στην παραγραφή. Από τη συνολική δεξαμενή θα επιλεγούν όσοι παρουσιάζουν αυξημένο δημοσιονομικό ενδιαφέρον ή εμφανίζουν σημάδια σημαντικής φοροδιαφυγής.

Η χρήση ψηφιακών εργαλείων φορολογικής διοίκησης παίζει καθοριστικό ρόλο σε αυτή τη διαδικασία. Η καρδιά του συστήματος είναι το Σύστημα Εγγραφής Τραπεζών και Λογαριασμών Πληρωμών, το οποίο επιτρέπει τη σύνδεσης τραπεζικών συναλλαγών με εισοδήματα που αναφέρονται στις φορολογικές δηλώσεις.

Οι ηλεκτρονικοί έλεγχοι αναζητούν περιπτώσεις όπου οι καταθέσεις και οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές δεν δικαιολογούνται με δηλωθέντα εισοδήματα. Οι ελεγκτές δίνουν προσοχή σε πιθανές αδικαιολόγητες αυξήσεις περιουσιακών στοιχείων, καθώς και σε εισοδήματα που δεν έχουν φορολογηθεί ή δεν έχουν δηλωθεί καθόλου.

Στο μικροσκόπιο βρίσκονται μισθωτοί και συνταξιούχοι που έλαβαν αναδρομικά χωρίς να το δηλώσουν, φορολογούμενοι που εισπράττουν εισόδημα από το εξωτερικό, ιδιοκτήτες ακινήτων με αδήλωτα ενοίκια, αλλά και επιχειρηματίες και ελεύθεροι επαγγελματίες που δηλώνουν εξαιρετικά χαμηλά ποσά φόρου σε σχέσης με τις δραστηριότητές τους.

Ιδιαίτερη έμφαση δόθηκε και σε θέματα που αφορούν τον ΦΠΑ. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες διερευνούν περιπτώσεις επαγγελματιών και εταιρειών που έχουν κάνει μηδενικές ή πολύ χαμηλές δηλώσεις, ενώ τα διαθέσιμα στοιχεία δείχνουν σημαντικό όγκο συναλλαγών. Γίνονται προσπάθειες εντοπισμού διαφορών μεταξύ των πραγματικών οικονομικών στοιχείων και των δηλωθέντων δεδομένων με τη χρήση ηλεκτρονικών διασταυρώσεων.

Παράλληλα, ελέγχονται τα ηλεκτρονικά αρχεία βεβαιώσεων μισθών και συντάξεων, αμοιβών επιχειρήσεων, καθώς και πληροφορίες για μερίσματα, τόκους και δικαιώματα. Η διαδικασία χρησιμοποιεί επίσης στοιχεία από το Μητρώο Ακινήτων, πληροφορίες που αποστέλλονται από τρίτους, αλλά και δεδομένα που λαμβάνονται μέσω μηχανισμών διεθνούς διοικητικής συνεργασίας στον τομέα των φόρων.

Στον τομέα της ακίνητης περιουσίας, ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζουν οι περιπτώσεις μεταβίβασης, κληρονομιάς, δωρεών και γονικών παροχών που αφορούν περιουσιακά στοιχεία εκτός του αντικειμενικού συστήματος προσδιορισμού της αξίας. Οι υποθέσεις αυτές αποτελούν συχνά αντικείμενο μακροχρόνιων υποθέσεων και επί του παρόντος βρίσκονται στην τελική ευθεία πριν από τη λήξη της παραγραφής.

Οι οδηγίες που δόθηκαν στις ελεγκτικές υπηρεσίες προβλέπουν επίσπευση των διαδικασιών, καθώς οι φορολογούμενοι έπρεπε να ενημερωθούν για τις πράξεις καταλογισμού πριν από το τέλος του έτους. Η κατάλληλη προθεσμία κρίνεται κρίσιμη γιατί η νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας διευκρινίζει ότι το κράτος χάνει το δικαίωμα να επιβάλλει φόρους και οικονομικές κυρώσεις εάν ο σχετικός νόμος δεν κοινοποιηθεί πριν από τη λήξη της παραγραφής.

Το επόμενο διάστημα θα αρχίσουν να αποστέλλονται οι πρώτες ειδοποιήσεις σε φορολογούμενους που έχουν εντοπιστεί με εκκρεμείς υποθέσεις. Σε πολλές περιπτώσεις, από τους ελέγχους αναμένεται να επιβληθούν πρόσθετοι φόροι και πρόστιμα, πυροδοτώντας νέο γύρο φορολογικών βεβαιώσεων πριν από το τέλος του έτους