Στο τελικό στάδιο βρίσκεται αυτή τη στιγμή η διαδικασία υποβολής φορολογικών δηλώσεων, με πάνω από 5,6 εκατομμύρια έντυπα Ε1 να έχουν ήδη υποβληθεί στην ΑΑΔΕ και οι φορολογούμενοι σπεύδουν να ολοκληρώσουν τις υποχρεώσεις τους πριν από τη λήξη της προθεσμίας. Ανάμεσα σε αυτούς που αναμένεται να λάβουν σημαντικά φορολογικά οφέλη φέτος είναι χιλιάδες νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι και ατομικοί έμποροι που ξεκίνησαν τις επιχειρήσεις τους τα τελευταία χρόνια. Οι φορολογικές ρυθμίσεις προβλέπουν ειδικό καθεστώς για αυτούς τα πρώτα χρόνια της δραστηριότητάς τους, με {αποτέλεσμα} να πληρώνουν πολύ χαμηλότερο φόρο από άλλους ειδικούς, εφόσον πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις.

Ευνοϊκές ρυθμίσεις ισχύουν κυρίως για γιατρούς, δικηγόρους, μηχανικούς, τεχνίτες, αλλά και για ΑμεΑ που ξεκίνησαν την επαγγελματική τους δραστηριότητα την τελευταία τριετία. Η ειδική αυτή κατηγορία φορολογείται με μειωμένο συντελεστή μόλις 4,5%, σημαντική ελάφρυνση στην καταβολή προκαταβολών φόρου και απαλλαγή από το σύστημα προσδιορισμού του τεκμαρτού εισοδήματος τα πρώτα χρόνια λειτουργίας.

Φορολογικά προνόμια νέων ειδικών

Οι κύριοι δικαιούχοι της φετινής φορολογικής διαδικασίας είναι οι νέοι επιχειρηματίες. Για τα πρώτα τρία χρόνια μετά την έναρξη της επιχείρησής σας, το σύστημα τεκμαρτής φορολογίας που ισχύει για τους περισσότερους ελεύθερους επαγγελματίες δεν ισχύει. Αντίθετα, η φορολογία υπολογίζεται αποκλειστικά με βάση τα πραγματικά δηλωθέντα εισοδήματα.

Ταυτόχρονα, οι κανονισμοί προβλέπουν πρόσθετες ελαφρύνσεις που μειώνουν σημαντικά τη συνολική φορολογική επιβάρυνση των νέων επιχειρήσεων στα αρχικά στάδια της λειτουργίας τους, αυξάνοντας την κερδοφορία και τις δυνατότητες ανάπτυξής τους.

Τα κύρια φορολογικά οφέλη περιλαμβάνουν, ειδικότερα, απαλλαγή από το τεκμαρτό σύστημα για περίοδο τριών ετών, μείωση 50% της προκαταβολής φόρου εισοδήματος κατά το πρώτο έτος δημιουργίας φορολογητέου εισοδήματος και μειωμένο φορολογικό συντελεστή στην πρώτη κατηγορία της φορολογικής κλίμακας.

Φόρος 4,5% αντί 9%

Η σημαντικότερη ελάφρυνση αφορά τον βασικό φορολογικό συντελεστή. Για τα φυσικά πρόσωπα που βρίσκονται στην πρώτη τριετία λειτουργίας μιας επιχείρησης, ο συντελεστής του πρώτου ορίου φόρου μειώνεται κατά 50%.

Καθώς ο βασικός συντελεστής είναι 9%, οι νέοι επαγγελματίες φορολογούνται ουσιαστικά με μόλις 4,5% εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο επιχειρηματικό τους εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ.

Αυτή η ευνοϊκή επίλυση ισχύει για άτομα που ξεκίνησαν ατομική επιχειρηματίας από το 2023 και εξακολουθούν να έχουν τα πρώτα τρία χρόνια λειτουργίας μιας επιχείρησης στο φορολογικό έτος.

Μειωμένη προκαταβολή φόρου

Ένα επιπλέον όφελος προέρχεται από τη μείωση της προκαταβολής φόρου. Για κάθε νέα ατομική επιχειρηματίας που αποκτά φορολογητέο εισόδημα για πρώτη φορά, η προκαταβολή περιορίζεται στο 50% του ποσού που θα ίσχυε κανονικά.

Αυτή η ελάφρυνση εφαρμόζεται τον πρώτο χρόνο δημιουργίας φορολογητέου εισοδήματος από μια επιχειρηματίας και μειώνει σημαντικά τη συνολική επιβάρυνση που καλούνται να αντιμετωπίσουν οι νέοι επαγγελματίες στα πρώτα στάδια της επιχείρησής τους.

Για την ενεργοποίηση του μειωμένου φορολογικού συντελεστή, οι δικαιούχοι θα πρέπει να καταχωρήσουν στη φορολογική τους δήλωση τους αντίστοιχους κωδικούς 017-018.

Παράλληλα, απαιτείται τα ακαθάριστα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα το φορολογικό έτος 2025 να μην υπερβαίνουν τις 10.000 ευρώ και έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025 οι ενδιαφερόμενοι να μην έχουν συμπληρώσει τρία χρόνια επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Εφόσον πληρούνται όλες οι παραπάνω προϋποθέσεις, ο φόρος επιβάλλεται με συντελεστή 4,5% αντί 9%, γεγονός που οδηγεί σε σημαντική μείωση της τελικής φορολογικής επιβάρυνσης.

Ένα συγκεκριμένο σύνολο φορολογικών κινήτρων αποσκοπεί στη στήριξη της νέας επιχειρηματικότητας και στη διευκόλυνση των πρώτων ετών επιχειρηματικής δραστηριότητας για τους επαγγελματίες, μια περίοδο που οι ανάγκες ρευστότητας συνήθως αυξάνονται και μια φορολογική ελάφρυνση μπορεί να αποτελέσει σημαντική ανάσα στη λειτουργία της επιχείρησης.